Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область
Как сшивать документы для налоговой > Трудовое право > Как заполнить декларацию по налогу на прибыль приложение 4

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль приложение 4

Начало и продолжение см. Полежаровой к приказу Минфина России от Латышева Н. Рассчитанная в Приложении N 4 к Листу 02 сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период, подлежит отражению по строке Листа 02 и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Напомним, что налогоплательщикам, получившим убытки в предыдущем налоговом периоде или предыдущих налоговых периодах, дано право уменьшать налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы, то есть они имеют право перенести убыток на будущее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" Декларации. Порядок заполнения Приложения N 4. В Приложении N 4 к Листу 02 Декларации отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы текущего отчетного налогового периода на убытки предыдущих налоговых периодов и перенос убытков на будущее.

Приложение N 4 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика код " составляется иными налогоплательщиками и по иным видам деятельности, не указанными ниже. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "3", если Приложение N 4 к Листу 02 Декларации составляется резидентом участником особой свободной экономической зоны в отношении деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов участников особой свободной экономической зоны.

По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "4", если Приложение N 4 к Листу 02 Декларации составляется организациями, перечисленными в пункте 1 статьи По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "5", если Приложение N 4 к Листу 02 Декларации составляется в отношении убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке пункты 9. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "6", если Приложение N 4 к Листу 02 Декларации составляется организациями, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

По строке Приложения N 4 к Листу 02 указывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, а по строкам - показываются убытки по годам их образования. По указанным строкам Приложения N 4 к Листу 02 не включаются убытки:.

По строке отражается сумма убытков по завершенным сделкам, которые получены налогоплательщиками налога за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, бирж, управляющих компаний и клиринговых организаций, осуществляющих функции центрального контрагента , по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшие до 31 декабря года включительно и не учтенные ранее при определении налоговой базы.

Указанные убытки уменьшают общую налоговую базу отчетных налоговых периодов начиная с 1 января года в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 28 декабря г.

N ФЗ "О внесении изменений в статью Строка заполняется в Декларациях до полного переноса убытков или истечения срока их учета в уменьшение налоговой базы. Остаток неперенесенного убытка на начало текущего налогового периода строка равен остатку неперенесенного убытка на конец предыдущего налогового периода строка Декларации за предыдущий налоговый период.

По строке указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода.

Показатель по строке равен показателю строки Листа По строке указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке не может быть больше показателя строки Показатель по строке переносится в строку Листа 02 Декларации. По строке указывается убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами, учтенный в составе показателя строки , но не более 20 процентов суммы убытка по строке Строки , заполняются при составлении Декларации за налоговый период.

По строке остаток неперенесенного убытка определяется как разность суммы строк , и строки Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строка включает показатели строк , и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки Листа 02 по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи Кодекса , скорректированная на положительные величины показателей строк Листов 05 и строки Листа Показатель строки определяется как разность показателей строк и Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строки , переносится в строки - , расчета, представляемого за отчетный налоговый период следующего года.

При этом показатель строки определяется как разность показателей строк и Сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, не осуществляющие дилерской деятельности, организаторы торговли, биржи, управляющие компании и клиринговые организации, осуществляющие функции центрального контрагента, по строкам и отражают убытки по завершенным сделкам по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшие до 31 декабря года включительно и не учтенные ранее при определении налоговой базы.

Указанные убытки уменьшают общую налоговую базу соответствующих отчетных налоговых периодов в соответствии со статьей Кодекса. Соответственно, по строке указывается убыток, учтенный в составе показателя строки без ограничения в 20 процентов от суммы убытка по строке Приложение N 4 с кодом "5" по реквизиту "Признак налогоплательщика код " составляется с учетом следующих особенностей.

По строке и по строкам - указываются неперенесенные убытки от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами срочных сделок, полученные начиная с 1 января года. По строке отражается сумма убытков по завершенным сделкам, которые получены налогоплательщиками налога за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, бирж, управляющих компаний и клиринговых организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшие до 31 декабря года включительно и не учтенные ранее при определении налоговой базы.

Указанные убытки уменьшают налоговую базу соответствующих отчетных налоговых периодов начиная с 1 января года, определенную в соответствии со статьями и Кодекса по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, и по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в соответствии со статьей 5 Федерального закона N ФЗ.

По строке указывается совокупная налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода.

По строкам и указываются убытки, на которые уменьшается налоговая база текущего налогового периода. Показатель по строке переносится в строку Листа 05 Декларации. Показатель по строке не может быть более 20 процентов суммы убытка, указанного по строке Сумма убытка истекшего налогового периода берется из строки Листа Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строки , переносятся в строки - , расчета, представляемого за отчетный налоговый период следующего года.

Убытки, которые получены по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, по завершенным сделкам и которые были не погашены до 1 января года до дня вступления в силу Федерального закона от 25 ноября г. Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие налоговую ставку налога на прибыль 0 процентов, убытки, полученные по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, в Приложение N 4 к Листу 02 не включают.

Открыть полный текст документа. Порядок заполнения Приложения N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей ,

По итогам налогового периода организация получила убыток. Данный убыток отражается в строке Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Показатель по строке равен показателю строки Листа 02 Декларации п. Но если в отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток отрицательная разница между доходами и расходами , в данном отчетном налоговом периоде налоговая база признается равной нулю п.

Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе.

Убыток по году, если до этого убытков не было, стоит у Вас верно - в строке. К декларации за год вопросов быть не должно. Результат уменьшения прибыли отражается в специальных ресурсах регистра бухгалтерии: Сумма НУ Дт Если прибыль в текущем месяце отсутствует, то документ все равно будет создан, но не будет иметь движений по регистрам.

Когда расходы организации за определенный период превышают ее доходы за этот же период, возникает убыток. Такой убыток может иметь место как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При исчислении налога на прибыль возникший у организации убыток приводит к тому, что налоговая база признается равной нулю п. Убытки, которые образуются у организации в течение года, засчитываются при определении налоговой базы в последующие отчетные периоды этого года, ведь налоговая база определяется нарастающим итогом п. Убытки по итогам года тоже не пропадут. Ведь возможен по налогу на прибыль перенос убытков на будущее. Приказом ФНС от Если в течение года или по его итогам у организации возникает прибыль, в общем случае ее можно будет уменьшить на убыток прошлых лет, но не более чем вполовину ст. Начисляется ли налог на прибыль при убытке? Поскольку налоговая база по налогу на прибыль при убытке считается равной нулю, то налог к уплате не начисляется.

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" Декларации. Порядок заполнения Приложения N 4. В Приложении N 4 к Листу 02 Декларации отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы текущего отчетного налогового периода на убытки предыдущих налоговых периодов и перенос убытков на будущее.

Строка декларации по налогу на прибыль.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8.

В соответствии со статьей НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:. Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября г. Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в году — в приложении к приказу.

Итоговая сумма убытка прошлых лет убытка, переносимого на будущее , на которую вы можете уменьшить налоговую базу текущего периода, отражается в строке листа Для ее расчета используют показатели из Приложения N 4 к листу 02 п. При заполнении декларации за I квартал и за год сумму убытка прошлых лет строка листа 02 перенесите из строки Приложении N 4 к листу 02 п. В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке листа 02 п.

В Приложении N 4 к Листу 02 Декларации отражается расчет суммы декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также.

С 1 января года изменился порядок переноса убытка на будущее для целей налога на прибыль. Посмотрите подробную инструкцию, как переносить убытки по новым правилам, и как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль. Давайте подробно разберемся, как изменился перенос убытков на будущее в году.

Прежде чем сдавать годовую отчетность по налогу на прибыль, следует все проверить. Смотрите инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль , форму и образец заполнения. Расскажем подробно, на что обратить внимание. Форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от

При этом, в отчетных периодах квартал, 9 полугодие, 9 месяцев Вы, даже не заполняя приложение 4 к листу 02 в этих периодах, вправе учесть при расчете налоговой базы убытки прошлых периодов. Вместо него установили предельную величину, на которую можно уменьшать налоговую базу. Убытки, полученные более чем в одном налоговом периоде, переносите на будущее в той очередности, в которой они были понесены.

Декларация по налогу на прибыль включает в себя:.

Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги БУ. Ситуация такая, за год был убыток в сумме руб. Во 2 квартале у меня опять получился убыток в сумме руб. При проверки декларации ошибок не выдает.

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, нужно ли заполнять приложение 4 Листа 02 декларации про прибыли за полугодие г. Ответ: Нет, заполнять приложение 4 к листу 02 в декларации за полугодие не нужно. Приложение включайте в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом п. То есть убыток года организация могла отразить заполнив приложение в декларации за первый квартал. В этом приложении отражается уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, сложившихся в предыдущих налоговых периодах. Как перенести убытки прошлых лет на будущее. По строке укажите остаток неперенесенного убытка на начало года.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утв. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации , представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей

Комментариев: 3
  1. alosgebi1994

    Да, я вас понимаю. В этом что-то есть и мысль отличная, поддерживаю.

  2. pawejo

    Ребят, так все-таки это действенный метод или нет?

  3. Ефим

    Это ценная штука

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
© 2018 Юридическая консультация.