Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область
Как сшивать документы для налоговой > Административное право > День отправки считается днем подачи декларации электронно

День отправки считается днем подачи декларации электронно

Бурейко, советник государственной гражданской службы РФ I класса. По результатам деятельности налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации расчеты , а также бухгалтерскую отчетность в установленном порядке в налоговые органы по месту учета. Существует несколько способов сдачи отчетности, которые имеют свои преимущества и недостатки. Проанализируем, какой из способов более подходит той или иной организации Обязанность представлять налоговую отчетность за налогоплательщиками плательщиками сборов, налоговыми агентами закреплена согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бурейко, советник государственной гражданской службы РФ I класса. По результатам деятельности налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации расчеты , а также бухгалтерскую отчетность в установленном порядке в налоговые органы по месту учета.

Существует несколько способов сдачи отчетности, которые имеют свои преимущества и недостатки. Проанализируем, какой из способов более подходит той или иной организации Обязанность представлять налоговую отчетность за налогоплательщиками плательщиками сборов, налоговыми агентами закреплена согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ. Так, налоговую декларацию расчет необходимо подавать в налоговый орган по установленной форме вместе с документами, указанными в Налоговом кодексе , на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде п.

Налогоплательщики не представляют налоговые декларации расчеты по тем налогам, по которым они освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов п.

Бухгалтерскую отчетность организации сдают в налоговые органы по установленной форме на бумажных носителях. При наличии технических возможностей и с согласия налогового органа организация направляет бухгалтерскую отчетность в электронном виде пп. В Налоговом кодексе предусмотрены следующие способы представления налогоплательщиком плательщиком сбора, налоговым агентом налоговой декларации расчета в налоговый орган: - лично, то есть через законного представителя; - через уполномоченного представителя; - в виде почтового отправления с описью вложения; - по телекоммуникационным каналам связи.

Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть должностные лица налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, органов государственных внебюджетных фондов, судьи, следователи и прокуроры п.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, и налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает человек, обязаны представлять налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица представляет его интересы на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к таковой п. Согласно пункту 1 статьи 26 НК РФ налогоплательщик плательщик сборов, налоговый агент может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.

Законными представителями организации признаются лица, которые уполномочены представлять юридическое лицо на основании закона или учредительных документов п. По закону таким представителем является руководитель фирмы ст. Уполномоченный представитель - это физическое или юридическое лицо, которое представляет интересы налогоплательщика в отношениях с налоговыми, таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов п.

Представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством. Кроме руководителя представлять в налоговые органы налоговую отчетность декларации, расчеты от имени организации может любое лицо например, бухгалтер на основании доверенности.

Таким образом, наличие у уполномоченного представителя налогоплательщика доверенности на участие в налоговых правоотношениях, в том числе на представление отчетности, является обязательным. Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного уполномоченного учредительными документами лица и заверяется печатью организации. В доверенности обязательно указывается дата ее выдачи, иначе она будет считаться недействительной.

Срок действия документа не может превышать трех лет. Если срок действия в доверенности не указан, то она сохраняет силу в течение года ст. Пример доверенности организации на представление отчетности в налоговые органы см.

Датой подачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях. Пример 1. Бухгалтер является наемным работником индивидуального предпринимателя. Представитель бухгалтер , уполномоченный налогоплательщиком - физическим лицом индивидуальным предпринимателем на сдачу налоговой отчетности, должен действовать на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством.

В статье ГК РФ приведен перечень доверенностей, приравненных к нотариально удостоверенным. К указанным доверенностям не относится доверенность по форме N М-2 , выданная налогоплательщиком - физическим лицом своему уполномоченному представителю физическому лицу для передачи налоговой отчетности в налоговый орган.

Следовательно, налоговая отчетность у бухгалтера индивидуального предпринимателя не может быть принята, поскольку полномочия бухгалтера должны быть подтверждены доверенностью, заверенной нотариально. Деятельность почтовой связи в РФ регламентируется Федеральным законом от Согласно статье 3 Закона N ФЗ почтовая связь в РФ осуществляется государственными унитарными предприятиями и государственными учреждениями почтовой связи, а также иными операторами почтовой связи и предназначается для оказания услуг почтовой связи гражданам, органам государственной власти РФ, субъектов РФ, органам местного самоуправления и юридическим лицам.

При этом организации почтовой связи разных организационно-правовых форм пользуются равными правами в области оказания услуг почтовой связи общего пользования ст. Рисунок 1. Образец доверенности на сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности. Операторы почтовой связи оказывают услуги почтовой связи на основании лицензий, которые получают в соответствии с Федеральным законом от Такая лицензия является разрешением на осуществление операций, составляющих единый производственно-технологический процесс оказания услуг почтовой связи, в том числе прием, обработку, перевозку и доставку вручение почтовых отправлений.

Следовательно, при отправлении налоговой отчетности по почте налогоплательщик вправе воспользоваться услугами любой организации почтовой связи, имеющей лицензию, независимо от ее организационно-правовой формы и формы собственности.

Бывает, налогоплательщик направил отчетность в налоговые органы, указав неполный адрес например, нет почтового индекса или указан, но не верно. В подобной ситуации считается ли обязанность налогоплательщика по представлению налоговой отчетности исполненной?

При оказании услуг негосударственным учреждением почтовой связи целесообразно получить у него копию соответствующей лицензии.

Причем, если отправитель не указал почтовый индекс или указал его с ошибкой, но почтовый адрес места назначения корреспонденции правильный, это позволяет идентифицировать конечное направление почтового отправления.

Таким образом, обязанность налогоплательщика по представлению налоговой отчетности считается исполненной. Однако на практике не исключены случаи, когда указанная доставка отчетности в налоговые органы не будет своевременной.

При представлении налоговой отчетности почтовым отправлением необходимо наличие описи вложений. Такое требование содержится в статье 80 НК РФ. Почтовые отправления в зависимости от способа обработки подразделяются п. Регистрируемые почтовые отправления пересылаются с описью вложения, с уведомлением о вручении или наложенным платежом. Отправляя отчетность по почте, целесообразно воспользоваться регистрируемым почтовым отправлением, поскольку только такие отправления содержат опись вложения. При приеме почтового отправления сотрудник почты расписывается в описи вложения и проставляет на ней оттиск календарного штемпеля, а также выдает отправителю квитанцию.

Поскольку унифицированной формы описи вложения законодательством не предусмотрено, можно воспользоваться формой, которую предоставит отделение почтовой связи, или составить свою. Его можно оформить и при сдаче меньшего количества писем и даже единственного письма.

Сотрудники почты ставят на списке штамп. Отметим, что данный документ не может заменить квитанцию об оплате услуг связи, но может помочь при возникновении разногласий, если адрес на почтовой квитанции написан неразборчиво.

Приводим образцы оформленных описи вложения рис. Рисунок 2. Образец описи вложения. Рисунок 3. Список реестр отправлений. При отправлении налоговой декларации расчета по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения п. Если документы были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок представления декларации соблюден. В то же время возможна ситуация, когда заказное письмо сдано налогоплательщиком в почтовое отделение в один день оплачены услуги связи , а обработано оно поставлен штамп на конверте в другой день.

Позиция налоговых органов по данному вопросу изложена в письме МНС России от В нем указано, что датой представления отчетности с описью вложения в целях применения статьи 80 НК РФ считается дата, указанная в штампе "Почта России". Арбитражная практика по данному вопросу складывается неоднозначно. Иногда суды принимают сторону налогоплательщика, считая датой отправки письма день сдачи почтового отправления оператору почтовой связи.

Пример 2. ЗАО "Трио", применяющее упрощенную систему налогообложения, направило в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, исчисляемому при применении УСН, за год в виде почтового отправления с описью вложения. Отчетность с описью вложения сдана 30 марта года негосударственной службе доставки корреспонденции, услуги оплачены, есть квитанция. При этом в налоговый орган декларация была доставлена 1 апреля года, то есть после срока, установленного для сдачи декларации 31 марта.

Поскольку у негосударственной службы доставки корреспонденции нет лицензии на оказание услуг почтовой связи, то штемпель данной организации не подтверждает отправку почтового отправления. Поэтому налоговый орган привлек ЗАО "Трио" к налоговой ответственности за непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета ст.

В настоящее время во многих странах налогоплательщики переходят на представление налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ТКС. Как уже отмечалось, на основании статьи 80 НК РФ налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, а также налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает человек, обязаны представить налоговую декларацию расчет по установленным форматам в электронном виде.

Это относится и к вновь созданным организациям в том числе при реорганизации , если численность работников превышает указанный предел. Налогоплательщики, не попавшие в категорию обязанных, при наличии технической возможности также могут представить отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Отчетность подается в налоговый орган по месту учета по установленной форме вместе с документами, которые в соответствии с Налоговым кодексом должны прилагаться к налоговой декларации расчету.

При этом налогоплательщик вправе представить в электронном виде и документы, прилагаемые к налоговой декларации расчету. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20 января текущего года или не позднее го числа месяца, следующего за месяцем создания реорганизации организации по установленной форме , которая утверждена приказом ФНС России от В соответствии со статьей 80 НК РФ при передаче налоговой декларации расчета по телекоммуникационным каналам связи днем представления считается дата ее отправки.

Порядок подачи налоговой декларации расчета и документов в электронном виде определяется Минфином России п. На сегодняшний день указанный порядок не принят, поэтому до его утверждения действует Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Форматы налоговых деклараций расчетов , представляемых в электронном виде, утверждаются ФНС России и публикуются в интернете на официальном сайте www. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи. Организация - специализированный оператор связи оказывает услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС разд.

Оператор связи предоставляет налогоплательщику программное обеспечение и электронно-цифровую подпись ЭЦП , которая равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. ЭЦП защищает электронный документ от подделки, позволяет идентифицировать владельца сертификата ключа подписи и устанавливать отсутствие искажения информации в электронном документе.

После формирования файла отчетности, подписания ее ЭЦП уполномоченного лица налогоплательщик отправляет информацию в зашифрованном виде в налоговый орган. Согласно пункту 6. Информацию о местных специализированных операторах можно узнать в налоговом органе по месту учета, на сайтах региональных управлений ФНС России или в СМИ. В течение суток без учета выходных и праздничных дней после отправки отчетности по ТКС налогоплательщик получает следующие документы: - квитанцию о приеме налоговой декларации расчета в электронном виде, форма которой утверждена приказом ФНС России от Обратите внимание : если в протоколе есть информация о непрохождении налоговой отчетностью входного контроля, налогоплательщик исправляет ошибки, указанные в протоколе, а затем повторяет всю процедуру сдачи форм отчетности, по которым зафиксированы ошибки п.

Общую схему приема налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи см. Рисунок 4. Схема приема налоговой декларации расчета , представленной по ТКС.

Пример 3. ООО "Полянка" сдает налоговую отчетность в электронном виде. Обязательно ли представлять указанные документы в электронном виде?

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Налоговая декларация, расчеты. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

Казалось бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг — отправить ее через спецоператора электронного документооборота. Но, как показывает практика, сбои в принятии декларации появляются в конце каждого квартала например, по причине установки у налоговых инспекций новой программы ввода деклараций.

Налоговые декларации могут представляться на бумаге бумажном носителе. При этом подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации предприниматель или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации предпринимателя. Кроме того, декларацию на бумажном носителе можно отправить по почте. Согласно п.

Приказом ФНС от Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом ст. А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день п. Скачать бланк налоговой декларации по НДС При каких бы обстоятельствах у организации или ИП не появилась обязанность подавать НДС-декларацию, в ней в любом случае должен быть заполнен титульный лист п. В нем указывается:. Заполнение других разделов и представление их в составе декларации зависит от того, кто ее сдает и какие операции совершил в течение налогового периода п. При обнаружении в сданной декларации некорректных данных или ошибок, приведших к занижению суммы налога, необходимо представить корректирующую декларацию по НДС с исправленными сведениями. Если уточненка будет подана по истечении срока, отведенного на представление декларации, то перед подачей исправленной декларации надо будет доплатить недоимку и пени.

Датой представления электронной декларации считается дата, указанная в подтверждении спецоператора. Письмо Минфина России от Вопрос: Организация Срок сдачи данной отчетности по НК РФ — Через месяц организация получила сообщение от налогового органа о том, что данная организация не отчиталась в установленный срок по вышеуказанным декларациям, и требование представить пояснения о совершенном налоговом правонарушении по ст.

Печатная версия Электронный журнал. На сегодняшний день большинство организаций предпочитают сдавать налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи.

Сообщений: 44 Регистрация: В налоговой сказали, что не видят моей декларации, а личный кабинет не отображает реальное состояние дел. Уже собирался написать жалобу, зашел чтобы сделать скрины - и увидел поступление денег в Моих налогах.

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически - он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В числе тех, кому нужно успеть сделать это до 1 мая, граждане, которые в году продавали недвижимость или автомобили, находившиеся в собственности меньше минимального срока владения три года - для транспортного средства и пять лет - для квартиры или дома , получали дорогие подарки не от близких родственников или доходы из-за границы, выигрывали в лотерею, сдавали имущество в аренду. Также подать налоговую декларацию должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подать декларацию в налоговую?

При сдаче отчётности в электронной форме могут возникать разного рода ошибки и технические сбои, которые приводят к несвоевременному поступлению отправленных деклараций в ИФНС, отсутствию результирующих квитанций и прочим проблемам, грозящим бизнесу неприятностями. Рассказываем, чем могут обернуться для налогоплательщиков такие сбои и что делать, чтобы минимизировать потери. Несвоевременное представление налоговой декларации расчёта по страховым взносам влечёт начисление штрафа. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, несвоевременное представление декларации является основанием для блокировки банковских счетов организации или ИП. Счёт заблокируют, если просрочка сдачи декларации превысит 10 дней.

Раздел V. Федерального закона от Статья Налоговая декларация. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу.

На сегодняшний день большинство организаций предпочитают сдавать налоговую При повторной отправке декларации контролеры привлекли по ТКС днем ее представления считается дата отправки.

Строки , , Как проверить декларацию по НДС. Декларация по земельному налогу: сроки сдачи в году. Строка в 6-НДФЛ.

Существуют два варианта уплаты налога для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями:. Удерживает и перечисляет налог в бюджет сторона, осуществляющая выплаты например, работодатель или арендатор. Если сторона, осуществляющая выплаты в пользу физлица, выступает в качестве налогового агента, и сама удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет в полном объеме, никаких дополнительных обязанностей у физлица не возникает. Однако бывают случаи, когда организация или ИП, осуществляющие выплаты в пользу физлица, не исполняют функции налоговых агентов либо по какой-то причине не смогли удержать налог.

По общему правилу налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации НК РФ. Только в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, исчисление суммы налога возлагается на налоговый орган или налогового агента. Основанием представления налоговой декларации налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета является обязанность уплаты только законно установленных налогов.

Возврат к списку.

Налоговый орган неправ, но если он все-таки примет решение о привлечении к налоговой ответственности в этой ситуации, то неправомерность таких действий, скорее всего, придется доказывать в судебном порядке. Дело в том, что в своих действиях налоговые органы руководствуются Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций расчетов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утверждены приказом ФНС России от А положения этих документов не полностью соответствуют нормам п. Пунктом п. При этом установлено, что при передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налоговому органу предоставлена возможность передачи документов по его усмотрению следующими способами п. Требование о представлении документов, направленное в электронном виде по ТКС, считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью электронной цифровой подписью налогоплательщика. Напоминаем, что датой получения требования считается дата, указанная в квитанции о приеме п. Важно отметить, что в случае, если налоговый орган, не получит квитанцию о приеме, он должен направить требование о представлении документов на бумажном носителе п. Но это правило не распространяется на лиц, которые с Эти лица обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом п.

В году последний день подачи налоговой декларации — 3 мая. Но даже если вспомнить об этой обязанности именно в этот день, еще остаются шансы успеть. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ требуется подать в случае, если в прошлом году налогоплательщик получил доходы от продажи автомобиля или недвижимости, а также от сдачи ее в аренду.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подать декларации за 2018 год? Уплата налогов по дивидендам и прибыли за 2018 год
Комментариев: 1
  1. tordidese

    Авторитетная точка зрения, любопытно..

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
© 2018 Юридическая консультация.